[이장원회계컬럼] 세금 보고 후 세금 미납액이 발행하는 이유 (Balance owing) > 컬럼

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세금 보고 후 세금 미납액이 발행하는 이유 (Balance owing)

캐나다에 거주하면서 안 좋은 경험 중의 하나는 세금 정리 후에 세금 미납액이 있다는 청구서를 받는 것이며 전년도에 세금 환급을 받았던 경우이었다면 더욱 좋지 않은 경험일 것입니다.

세금납부를 요구하는 청구서를 받는 경우 문제는 보통 소득이 높아서가 아닌 미리 납부한 금액과 실제 계산된 세액의 차이에서 비롯됩니다.

 

보통의 세납자의 경우 년 중에 세금을 미리 납부하게 됩니다. 대표적인 예는 고용 소득을 받을 때 고용주가 차감하는 고용보험, 국민연금 그리고 세금입니다. 이러한 금액들은 고용주가 고용인을 대신해서 임금에서 차감 후 세무청에 납부하게 됩니다.

중요한 점은 이런 종류의 기납세금은 예상치일뿐이며 세금 보고를 완료하였을 경우에만 최종적으로 계산된 세금을 확인할 수 있습니다.

만약 세금 예상치와 납부한 금액이 실제 세금보다 많다면 세금이 거의 없거나 세금 환급을 받을 것입니다. 흔히 tax refund라 불립니다.

만약 실제 세금이 미리 납부한 세금보다 높다면 추가적으로 세금을 납부해야 할 것입니다. 이를 balance owing이라 합니다.

미리 납부한 세금과 실제 세금이 상의하여 세금 보고 후에 상당한 금액을 추가적으로 납부해야 하는 예를 몇 가지 정리해 놓았습니다.

첫 번째는 자영업을 하시는 경우입니다. 자영업자 분들의 경우 고용인과는 달리 미리 세금을 차감하여 납부할 고용주가 없기 때문입니다. 국민연금과 세금이 차감되지 않기 때문에 이를 모두 세금 보고 시 한 번에 납부하게 됩니다. 또한 자영업의 경우 고용인 납부하는 국민연금 납부금액의 두 배를 납부하게 됩니다. 그 이유는 고용인의 경우 고용주가 국민연금의 반을 납부하기 때문입니다. 위와 같은 이유로 자영업을 하시는 분들은 첫해에 세금 관련하여 좋지 않은 경험을 많이 하실 것입니다.