회계 [이장원회계컬럼] RRSP 담보
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Registered Retirement Saving Plan을 담보로 사용 시
Registered Retirement Saving Plan은 세금을 늦추기 위해 사용하는 상품입니다. 고용 소득이 있을 경우 높은 세율을 피하기 위해서 RRSP를 이용하여 누진세를 줄이며 은퇴 후 소득이 낮을 때 RRSP 인출하여 낮은 세율 구간을 이용 세금을 줄이는 것입니다.
보통 은행에서 론(loan)을 신청할 경우 담보물을 요구할 수 있습니다. 그 이후에 론을 납부하지 못할 경우 은행은 담보물을 차압할 것입니다.
만약 RRSP를 담보물로 할 경우 세무적으로 문제가 생길 수 있습니다. RRSP를 담보로 이용하여 론을 받은 경우도 세무적으론 RRSP를 인출한 것과 같기 때문입니다.
이 이유로 RRSP가 담보물로 제공될 경우 담보로 제공된 금액만큼 수입으로 보고되어야 합니다.
만약 론을 모두 납부하고 더 이상 RRSP가 담보물로 잡히지 않은 경우 이전에 수입으로 보고해야 했던 금액을 소득 공제받을 수 있습니다. 이 부분은 RRSP를 담보로 하여 론을 받는 것이 RRSP를 인출하는 것보다 좋은 점 일 수 있습니다.
만약 론을 납부하지 못하여 담보물을 차압 당하였을 경우 추가적인 소득으로 보고해야 할 금액은 없습니다. 그 이유는 RRSP를 담보로 제공하였을 때 이미 RRSP를 소득으로 보고하였었기 때문입니다.
결론은 RRSP를 담보물로 잡았을 경우 담보된 금액만큼 수입으로 보고되며 나중에 론을 모두 납부하면 이전에 수입으로 보고된 금액만큼 소득 공제를 받을 수 있습니다. 설령 론은 납부하지 못하여 RRSP를 차압 당하였을지라도 차압 당하는 시점에는 추가적으로 보고해야 하는 소득은 없습니다.
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