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지난 주 파나테라는 분은 회사의 이사이지만, 회사가 부도가 난 후 회사에 밀린 GST 세금에 대한 개인적인 책임을 물지 않아도 된다는 판결을 받았는데, 오늘은 이에 반대되는 판결을 받은 케이스를 소개하겠다.아메르 대 여왕 (Ahmer vs. The Q..
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두 번째는 사업체에 적자로 인해 잉여소득이 없는 경우입니다. 적자도 잉여소득과 동일하게 주주들에게 이전될 수 있습니다. 이전되는 적자를 Available Business Investment Losses (ABIL)라 합니다. ABI..
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아이리스 통신사 대 캐나다 (Iris Technologies Inc vs. Canada, 2020 FCA 117) 아이리스 전화 서비스는 개인들에게 제공하는 통신사를 운영하고 있다. 2020년 아이리스는 받고 있는 감사 때문에 환불지급을 늦추..
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세 번째는 직원들 임금 지급 시 쓰인 payroll account를 정지 시키는 것입니다.Payroll account를 정지하기 전에 모든 T4양식을 직원들에게 발급하여야 할 것입니다. 상해보험 (WSIB)이 있는 사업장의 경우 이 계좌도 정..
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지난주에 이어 이번 주에도 새로 도입된 GST 법에 관해 이야기하겠습니다. 비트 코인 같은 전자 화폐로 결제 받는 상점, 음식점, 호텔이 점점 늘어나고 있습니다. 하지만, CRA는 2021년 전, 전자화폐를 통한 구매를 물물 교환에 속한다고 정의했습니..
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첫 번째는 Final corporate tax return 입니다. 이 세금 보고는 법인 회계연도 말 부터 법인 해체 전날까지 기간에 발생한 소득을 세무청에 보고 하는 것입니다. 예를 들어서 회계연도 말이 12월 31일이고..
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두 번째는 법인의 채무입니다. 채무의 대표적인 예는 Term Loan, Line of Credit, 미납된 세금, 신용카드 잔액 등이며 이러한 채무는 법인 해체 전에 모두 납부 혹은 탕감 받아야 합니다. 법인 해체 시 법인의 채무가 없는 것을..
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지난 주에 이어 이번 주에도 새로 도입된 GST 법에 관해 이야기하겠습니다. 에어 비앤비 같은 숙박 사이트를 운영하는 사람은 집주인 대신 집을 단기 임대한 것으로 간주, GST를 고객에게서 거두어 납부해야할 의무가 생겼습니다. 즉 매출이 $30,000..
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두 번째는 Involuntary Dissolution입니다. 모든 법인은 매년 Annual Report라 하여 법인 관계자의 정보를 정부에 제출 하여야 합니다.2021년 이전에는 법인 세금 정리 시 세금 보고 내역과 함께 Annual Report를 정..
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지난 주에 이어 DPO 캐나다 회사또는 GST 보고를 하는 외국인 회사를 대상으로 대리 세금 납부를 할 의무가 없다. 이를 분명하게 하기 위해 DPO 는 판매자가외국인인지를 등록시 물어 보고 기록고 남겨야 한다. 또한, 사용자가 외국인일 경우, 등록비..
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Social Insurance number 란 9자리 숫자로 한국의 주민등록번호와 같은 역할을 합니다. Social Insurance 가 발급되는 기준은 시민권자, 영주권자 혹은 취업비자가 있는 경우입니다. 캐나다에서의 취업, 세금보고 그리고..
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법인으로 사업을 시작하고 진행하다 보면 언젠가는 사업을 정리해야 하는 시점이 올 것입니다. 사업을 정리하기 전에 점검해야 할 점을 아래에 정리해 놓았습니다. 사업실패로 소득이 충분하지 않아 사업을 접는 경우, 사업체를 제3자에게 양도..
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지난 주에 이어 이번주에도 언제 외국인이 캐나다 부가가치세 (GST/PST)를 손님들에서 거두고 또 납부해야 하는 의무가 있는지에 대한 정보를 드리려고 한다. QTTPS (Qualified Tangible Personal Property Supply ..
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Review letter의 경우 많은 정보가 한 편지에 집약되어 있으며 사실 대부분의 요구사항은 편지를 수신한 세납자에 해당 되지 않습니다. 이러한 이유로 세무청에서 Review letter를 수령하신 후 많은 분들이 혼란 스러워 하십니다.&..
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지난주에 이어 이런 서비스를 제공하는 비거주자는 캐나다인에게 한해 $30,000 이상 판매를 올릴 경우, 자진해서 GST 번호를 발급받고, 세금을 거두고 자진 보고, 납부해야 한다. 이 새로운 법 “DIVISION E”에는 ITC (GST 낸..
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공제 비용 Airbnb용도로 사용하는 집을 개인적으로 이용하지 않고 Airbnb에 표기된 임대료가 시장가인 경우 집 유지에 소요된 제반 비용 전액 모두 공제 가능합니다. 만약 집의 일부분만 임대하거나 일 년 중 일정기간만 임대하는 경..
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이번 주부터 몇 주간 2021년 7월에 시행된 새로운 GST 법안을 소개 하려 한다.먼저, 이법은 대략 다음 네 가지에 관한 문제를 다룬다.1. 캐나다인에게 온라인상 서비스를 제공하는 비거주자 GST 등록 여부2. 캐나다인에게 물건을 판매하는 비거주자..
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공제 비용 Airbnb용도로 사용하는 집을 개인적으로 이용하지 않고 Airbnb에 표기된 임대료가 시장가인 경우 집 유지에 소요된 제반 비용 전액 모두 공제 가능합니다. 만약 집의 일부분만 임대하거나 일 년 중 일정기간만 임대하는 경..
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캐나다에서 귀농을 꿈꾸는 교민들을 위해 오늘은 현재 연방정부가 시행 중인 대출 프로그램에 관해 소개 하려한다. 공업을 시작하기 위해, 현재 가지고 있는 공장 경영을 위해 개인이 CALA 프로그램에 신청해서 받을 수 있는 정부 대출은 최고 $500,00..
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Airbnb을 이용하는 사용자가 점차 증가하는 추세인 것 같습니다. 손쉽게 애플리케이션을 이용하여 예약 할 수 있고 렌트할 곳도 편안한 일반 가정집이나 별장인 이유가 이점인 것 같습니다. Airbnb를 이용하여 현재 소유 중인 집이나 별장을 ..
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2022년 올해 10월 전까지 세무대리인이 세무청에 대리인 지정 요청을 직접 하였습니다. 추후에 세납자가 세무대리인 지정에 동의하였는지에 대한 증빙자료를 세무청에서 요구하는 방식이었습니다. 이방식의 문제점은 대리인 지정서류의 서명 검..
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주택에 사시는 분의 고민 중 하나가 겨울 난방비용이다. 난방비가 많이 나오는 이유 중 큰 부분이 공기가 창틀이나 문, 벽을 통해 새어 나가는 데 있다. 알고 있지만, 공사 비용이 부담스러워서 개조를 망설이는 시민들을 위해 캐나다 연방정부는 친환경 주택..
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두 번째는 이혼 혹은 별거입니다. 주 거주지를 처분해야 하는 이유가 배우자 혹은 동거인과 별거로 인한 경우입니다. 별거 (Separation)의 경우 배우자와의 별거 기간이 최소 90일 이상이어야 별거로 인정됩니다. 세 번째..
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신탁을 통해 상속된 유산을 받을 때 내는 유족인의 세금 부담을 한층 줄일 수 있다. 상당한 세금 발생이 예상되는 자산을 상속할 계획이 있으신 분은 신탁을 살아 있을 동안 세우는 것이 필요하다.• 신탁은 모두 21년 만에 한 번 가지고 있는 모..
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사망하는 시기에 가지고 있던 유산을 판 것으로 가정해서 그해에 증여세를 납부해야 한다. 두 가지 예외가 있는데, 그 첫 번째는 지난 칼럼에서 설명한 대로 배우자에게 유산을 증여한 경우와 두 번째는 가족이 경영하는 소규모 농장이나 수산업 사업..
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주 거주지 양도세 면제 개정안 현재 주거주지에서 발생한 모든 양도세는 면세입니다. 이로 인해 주 거주지에서 발생한 단기 시세차익이 면세 처리되는 경우가 많이 있습니다. 이를 방지하고자 곧 주거주지 양도세 면세 관련..
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렌트 보조 베네핏 신청 시 세무청에 추가적으로 제공하여야 하는 정보는 집 주소 렌트비 그리고 집 주인의 연락처 등입니다. 이 베네핏은 연말에 지급될 예정입니다. 현재 온타리오나 토론토의 렌트비와 비교하면 500불의 렌트 보조금의 실효..
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연방정부에서 캐나다 거주인들에게 최대 $967의 베네핏을 지급하는 법령을 시행하였습니다. 팬데믹 이후 급격한 물가 인상으로 인해 렌트 및 식재료 가격이 많이 상승하였고 이에 대응하고자 이미 몇몇 주 정부에선 세제 혜택을 시행한 곳도 있습니다...
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Bad debt expensese만약personal-use property를 처분 후 capital gain를 보고 하였으며 이를 구매한 분이 모든 대금을 지급하지 않은 경우 bad debt expenses 명목으로 손실분을 처리할 수 있습니다.손실분..
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Non-residen와 Deemed Non-Residents로 구분된 분들의 경우 캐나다 내에서 발생한 소득에 대해서 25%를 기납세로 미리 납부하여야 합니다. 이는 연금과 투자소득도 포함합니다. 만약 소득의 25%를 기납..
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배당 소득 보고 (Gross-up)
Eligible dividend와 ineligible dividend 모두 세납자의 소득으로 보고 하여야 하며 이 경우 gross up이 적용되어야합니다. Gross-up 이란 지급받은 실제 금액보다 많은 금액..
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주식 배당금 (Eligible vs ineligible
dividend) 배당금은 주식을 소유하고 있는 분들에게 투자자로서 지급하는 금액입니다. 캐나다에서 배당금은 eligible과 ineligible dividend으로 나누어질..
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임대소득
임대소득을 위해서 모기지를 얻으셨으면 모기지에서 발생한 이자는 공제를 받으실 수 있습니다.
집의 일부분을 임대로 주었을 경우 모기지에서 발생한 이자 또한 부분적으로 공제받으실 수 있습니다. ..
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캐나다에서 이민생활 후에 한국으로 역이민하시는 경우가 종종 있으십니다. 이 경우 캐나다의 연금을 계속해서 수령하실 것입니다. 연금의 종류는 Old Age Security, Canada Pension Plan 혹은 RRSP이나 회사에서 지급하..
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모기지,
loan, 혹은
신용카드에서
발생하는
이자
비용은
세금
보고
시
공제받을
수도
있습니다.
이자를 공제받을 수 있는 기준은 대여금의 사용 용도와 관련 있습니다.
대여금을 추가적인 소득을 위해 ..
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주식 매매 시 소득을 투자소득으로 분류하기
주식을 취득하는 주된 목적은 투자 소득 창출입니다. 주식 처분 시 capital gain 혹은 capital loss 가 발생하며 이러한 종류의 소득은 50%만 소득으로 보고하기 때문입니다. ..
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간혹 total income이 얼마인지 질문받을 때가 입니다.
모기지 신청 시 은행에서 요청하기도 하며 정부 서비스 이용 시 질문받기도 합니다.
Total income을 구성하는 수입을 아래에 정리하였습니다. 첫..
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세금보고를 마치고 보통 2-3주면 세무청에서 Notice of Assessment를 받게 됩니다.
이 중에서 주의 깊게 보게 되는 부분 중 하나는 RRSP와 관련된 부분일 것입니다. 보통 3가지 용어를 이해하시면 실수하지 않고 RR..
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