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Bad debt expensese 만약personal-use property를 처분 후 capital gain를 보고 하였으며 이를 구매한 분이 모든 대금을 지급하지 않은 경우 bad debt expenses 명목으로 손실분을 처리할 수 있습..
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RRIF와 Annuity의 가장 큰 차이점은 RRIF의 경우 주식이 나 채권 등에 투자될 수 있으며 이들 투자 자산의 가치는 상승 및 하락을 하게 됩니다. 투자 자산 가치의 변화는 RRIF의 가치에도 영향을 끼치게 됩니다. 투자자산 가치가 하락하였을..
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RRSP (Registered Retirement Savings Plan)는 세납자가 71세 이후 해지 해야 하며 그 이후로는 fund 처리 관련하여 3가지 옵션 중 하나를 선택하여야 합니다. 첫 번째는 모든 금액를 출금하는 것입니다. 이 경..
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이전에 열거한 목돈 이외에 수령할 수 있는 금액들이 많이 있을 것입니다.
이러한 그 금액 중에는 과세 대상이 아닌 금액들이 있을 것입니다.
과세 대상이 아닌 경우에는 이양식을 이용하여 추가로..
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Registered assets Registered assets으로 분류되는 자산은 RRSP와 RRIF 같은 자산입니다. 이러한 자산의 경우 전액 사망한 납세자의 소득으로 보고 됩니다. 다시 말하면 Non-registered assets와 같..
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예를 들어서 자영업으로 사업체를 운영하시며 처음 lottery 관련해서 사업을 시작하신 경우 RT0001이라는 번호를 부여받았을 것입니다.
그 후에 식당 운영을 추가로 하면 이미 사용하고 있는 RT000..
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가족 중에 상을 당하였을 경우 가장 나중에 생각하는 것이 세금 정리 및 보고인 경우가 많습니다. 하지만 미리 세금 관련하여 준비하면 절세를 할 수 있는 방안도 있습니다.
캐나다는 상속세가 없는 대표적인 국가입니다. 상속한 재산에 대해서..
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2023년을 기준으로 새로운 home renovation 세액공제가 시행될 예정입니다. 이 세액 공제는 노인 및 장애가 있는 친인척이 거주하는 집을 이분들의 편의를 위해 개조한 경우 최대 $50,000의 15% 즉 $7,500까지 세금을 줄여 줄 수 ..
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Business number는 9자리 번호로 각각의 사업장에 부여되는 번호입니다. 모든 사업장이 Business Number가 필요한 것은 아닙니다. 세무청의 program account 가 필요한 경우에만 Business numbe..
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현재 치솟는 주택 가격 때문에 주택 구매에 어려움을 겪는 분들을 위해서 캐나다 정부는 the tax-free home savings account (FHSA)을 발표하였습니다.
만약 FHSA가 있다면 매년 최대 $8,000까지 적립을 ..
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만약 2022년에 새집 장만을 계획하고 계신다면 the first-time home buyers’ tax credit (HBTC)를 염두해 보실 수 있습니다.
이 세액공제 금액은 $10,000으로 첫 집을 구입하였을 경우 받을 수 있는 non-r..
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개인 비용과 비즈니스 비용을 구분하지 않는 것입니다. 구분을 하여야 하는 이유는 아래와 같습니다. 첫 번째는&nbs..
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2022년부터 건설업에 종사하시는 분들이 건설 현장 근처에서 단기 숙박을 하여야 하는 경우 년 최대 $4,000까지 공제를 받을 수 있을 것입니다. 타 직종에 종사하고 있는 분들의 경우 현재 거주하는 곳에서 최소 40km&n..
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투기에 가깝고 가격변동 심한 편
다양한 옵션 통한 분산구입 안전개인 암호화폐를 사는 것은 주식을 사는 것과 약간 비슷하다는 것을 명심하는 것이 좋다. 보안만 구입하기보다는 다양한 옵션을 통해 구입을 분산하는 것이 좋다.암호 시장에 대한 노출을 원한다..
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사업 시 세금관련 실수 요약 세액공제 신청을 하지 못하는 것입니다. 대표적인 세액공제를 아래에 설명 하였습니다. 첫번째는 small business owner로써 equipment나 building 구매 시 받을 수 있는 i..
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법인에는
여러 종류의 주식이 있습니다. 소유 하고 있는 주식에 따라 다른 권리를 행사할 수 있습니다.
법인에서 발행할 수 있는 주식의
종류는 다음과 같습니다.
첫 번째는 voting과 non-voting share입..
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Deemed non-resident 인 학생이 있을 수 있습니다. Deemed non-resident 란 캐나다와 residential tie가 있으나 조세협정에 의해 캐나다가 아닌 한국에 세법상 거주자로 분류된 경우입니다. 이분들은 Non-resid..
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유한책임
및 낮은 세율 이외에 다른 혜택도 있습니다. 만약 투자자 유치를 원하신다면
법인 설립이 필요할 것입니다. 법인 설립 후 판매하는 주식으로 투자자를 유치할 수 있기 때문입니다. 자영업으로 사업체를 운영하실 경우
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사업자로서 법인을 설립하는 것은 큰 결정입니다. 법인 설립 관련하여 중요점을 정리해 놓았습니다. 법인 설립 결정을 위한 가장 중요한 요소는 유한책임 (limited liability)과 세금입니다. 법인 설립 후 사업실패시 ..
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아이 출산 후 많은 비용이 발생할 것입니다. 그리고 이것을 세무청도 인식하고 있습니다. 아이의 출산 후 받으실 수 있는 공제 금액은 크게 세 개로 나누어질 수 있습니다.
의료비용
만약 출산한 아..
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현재
소유하고 있는 법인 사업체가 Personal Service Business 분류되는 것을 피하기 위해
몇 가지 방법이 있습니다.
첫 번째는 고객의 수를 최소 두
곳 이상으로 하는 것입니다. 만약 한 고객과 오랫동안 계약하고 ..
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Personal Service Business 란
다음의 조건을 만족한다면 세무청은
법인 (Corporation)을 Personal Service
Business로 규정할 수 있습니다.
첫 번째는 세납자가 법인을 대신해서
서..
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지금 세금 보고 시즌이 시작되었습니다. 많은 분들이 세금 보고 시 흔한 실수를 피하길 원하실 것입니다. 아래에 흔한 실수와 이를 발견 시 정정하는 방법을 설명해 놓았습니다.
소득 공제와 세액공제를 신청하지 않은 경우입..
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고용보험이란 Employment and Social Development Canada에서 주관하는 프로그램으로써 자신의 실수가
아닌 이유로 실직하였을 경우 수령하는 금액을 말합니다. 2020년과 2021년도에 팬데믹으로 인해 많은 분들이 실..
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올해도 정부에서 재택근무 관련하여 소득공제를 받을 수 있도록 하였습니다. 2020년 과 비교하여 소득공제 받을 수 있는 금액은 $400에서 $500로 인상되었습니다. 이는 2021년도 선거 시 Liberal에서 약속하였던 것을 이행하는 것으로..
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팬데믹 중에 정부에서 보조금을 수령하신 분이 많을 것입니다. 많은 분이 Canada Emergency Response Benefit을 받으셨고 나중에 이 보조금 수령 조건을 충족하지 못하여 다시 환불해야 하는 경우가 있었습니다. 세무청에서 C..
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<1부에 이어>
학비
관련 공제 자녀가 성년일지라도 자녀의 학비
세액공제를 $5,000까지 대신해서 청구할 수 있습니다. 자녀가
학생인 경우 대부분 소득이 낮아 학비 관련 세액공제를 신청하지 못합니다. 이러한 ..
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세번째는 Lifetime Capital Gains
Exemption을 이용하는 것입니다. 캐나다 거주자의 경우 법인사업체를 소유하고 있으시고 법인사업체 자산의 90% 이상이 현재 비즈니스를 운영하는 데 사용하고 있으시다면 이 법인사업체의 주식 처분 ..
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가족이나
친인척 중 경제적으로 도움을 주고 있다면 세금 보고 시 이를 세무청에 보고하는 것이 세액공제 혹은 베네핏 청구에 도움이 될 수 있습니다.
Dependant란
현재 경제적으로 도움을 주고 있는 분들을 의미하며 경제적으로 도움..
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첫
번째는 부동산 혹은 capital property 처분 시기를 조정하는 것입니다. 작년에 매물로 놓은 부동산을 작년이 아닌 올해 1월 1일 이후로 부동산 처분 시기를 늦출 수 있다면 capital tax 관련
세금을 올해 4월 30일이 아닌 내..
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세
번째는 벌금이 관련돼 있어야 합니다.
벌금은
주로 세무보고가 늦거나 자료에 오류가 있는 경우 발생합니다. 이러한 벌금이 없는 경우에는 voluntary disclosure program을 이용할 수 없습니다.&nb..
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건물에 소요된 비용은 크게 capital expenditure와 operating expenditure로 나누어지며 capital expenditure는 adjusted cost base에 포함됩니다. Operating
expenditure..
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세무보고자료의 오류나 미 보고된
소득 등이 있으면 이와 관련하여 Voluntary Disclosure Program으로 세무자료 오류나
미 보고된 소득을 정정할 수 있습니다. 또한 이와 관련된 벌금 및 이자 등도 면제를 받을 수 있습니다. ..
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양도소득 혹은 손실이란 ?
투자자산의 처분가 (sales proceeds)가 구매가 (adjusted cost base) 보다 높다면 양도 소득이 발생할 것입니다. 그와 반대로 구매가가 처분가보다 높다면 손실이 발..
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Late, Amended, or Revoked Election Election letter라 하여 납세자가 세무청에 세금 관련 결정 내용을 알려주어야 하는 경우가 있습니다. 만약 election letter를 마감일에 제출하지 않았을..
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Taxpayer
relief 벌금 면제 신청 Taxpayer Relief Program 이란 자료 누락이나 오류로 인해 발생한 벌금 관련하여 면제 신청을 하는 프로그램입니다. Taxpayer Relief Provision 신청으로 ..
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Impairment test란 intangible asset의 시장가가
처음 취득가보다 낮은 경우 시장가로 자산의 가치를 재무제표에 보고하는 것을 지칭합니다. 가치가 정확히 보고되지 않는다면 보고되는 금액을 변경하여야 합니다. N..
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연말연시 직원 선물 이제 연말연시입니다. 직원으로서
가장 먼저 생각나는 것은 선물과 파티 (party)일 것입니다. 연말에 지급되는 선물과 파티 관련된 세금을 아래에 요약정리해 놓았습니다. 고용인으로부터
받는..
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NFTs:
Non-Fungible Tokens이란 2021년에 non-fungible tokens(NFTs)라 하여 새로운 트렌드가
생겼습니다. 가장 주목할 점은 NFTs의 높은 구매가입니다. 한
예로는 트위터를 만든..
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자택 근무 소득공제 감사
Covid-19 이후에 많은 고용인은 재택 근무를 하였고 이와 관련된 소득 공제를 신청하였을 것입니다. 대부분의 경우 간단한 서류 작성으로 쉽게 신청하였을 것입니다. Cov..
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요즘 대부분의 세금 환급금 및 베네핏
수령액은 direct deposit을 통해 지급받을 수 있으며
direct deposit 정보는 세금보고 시 또는 이후에 세무청에 연락하여 설정할 수 있습니다.
Direct deposit를 설정하지..
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미납된 세금 - Estate 만약 세납자가 채무와 자산이 있는 경우 사후에 자산 처분 시 먼저 채무를 갚는데 이용되며 남은 금액은 수혜자 (beneficiary) 들에게 배분됩니다. 만약 자산이 모든 채무..
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The
First-Time Home Buyers Tax Amount The First-Time Home Buyers Tax Amount를
$5,000에서 $10,000로 인상할 것을 공약으로 내걸었습니다. 이..
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Cryptocurrency 감사 (2-2)
이러한 이유로 지속으로 cryptocurrency 매매 관련 statement를 웹사이트에서 다운로드하셔야 할 것입니다.Cryptocurrency ..
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The
Liberal Party 가 재집권하였고 공약으로 내세웠던 세금 관련 사항들을 정리하였습니다. 세율고소득층으로
가장 높은 세율 구간이에 속해 있으나 소득공제와 세액 공제을 이용한 tax planning으로 인해..
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Cryptocurrency 관련 세무감사 방법 및 요청자료 정리많은 분이 Cryptocurrency 관련하여 세금 보고를 하지 않아도 된다고 생각하고 계십니다. 하지만 Bitcoin과 같..
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장애연금 관련 Tax Planning 유언장 (Will)을 통해 보유하시는 Registered Retirement
Savings Plan (“RRSP”)이나 Registered Pension Plan(“RPP”)을 Register..
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사업소득 구분자영업이나 contractor 그리고 우버 드라이버이신 분들의 경우 소득이 사업소득인 것을 인지하시고 대부분 사업자 신고 및 세금 보고를 하고 있으십니다. 하지만 세법상 사업 소득이 있으나 이..
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다행점은 고용인과 고용주로서 납부해야
하는 고용보험 (employment insurance)의 경우 생명보험료 관련 taxable benefit 제외한 소득 기준으로 계산됩니다. 고용보험
계산 시 현금으로 받지 못한 임금은 고용보험료 계..
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생명보험료(Life Insurance Premiums) 세금
공제 개인 세금 보고 시 흔한 질문 중 하나는 생명보험도 건강 보험처럼 세액공제가 되는지입니다. 간단히 말씀드리면 개인 세금 보고 시 세액공제는 되지 않습니다. 하지만
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